Загрузить, КНД-1151001 «Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ». Приказ ФНС от 29.10.14 N ММВ-7-3/558@ Формат: MS-Excel.
ПРИКАЗ от 15 октября 2009 г. N 104н. ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость Министерством юстиции Российской Федерации 10 октября 2008 г..
Приказом Минфина от 15 октября 2009 г № 104н, зарегистрированным Минюстом России 24 по налогу на добавленную стоимость и порядок ее заполнения. Декларация по НДС за 1 квартал 2015: инструкция по заполнению.
Приказ Минфина РФ от 15.10.2009 N 104н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения" (с изменениями и дополнениями) (утратил силу)
N 104н г. Зарегистрирован в Минюсте РФ 24 декабря 2009 г. декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения " Российской Федерации 10 октября 2008 г., регистрационный номер 12444). товаров, выполнении работ, оказании услуг от 15 сентября 2004 г.
Документ утратил силу в связи с изданием Приказа Минфина Декларация по НДС. от 15.10. 2009 N 104н. Справка о документе. Приказ Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость от 01.12.2014 N 141н, вступившего в силу по истечении 10 дней.
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения" Декларация по НДС КонсультантПлюс: примечание. Начало действия редакции - с отчетности за II квартал 2010 года. Окончание действия документа - 08.01.2015. - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Изменения, внесенные Приказом Минфина РФ от 21.04.2010 N 36н...
Приказ Минфина РФ от 15 октября 2009 г. N 104н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения" (с изменениями и дополнениями) (утратил силу) Приложение N 1. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (Форма по КНД 1151001) I. Общие положения (п.п. 1 - 6) II. Общие требования к порядку заполнения декларации (п.п. 7 - 18) III. Порядок заполнения титульного листа декларации (п.п. 19 - 32) IV. Порядок заполнения раздела 1 декларации "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика" (п.п. 33 - 34) V. Порядок заполнения раздела 2 декларации "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента" (п.п. 35 - 37) VI. Порядок заполнения раздела 3 декларации "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации" (п. 38) VII. Порядок заполнения приложения N 1 к разделу 3 декларации "Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за отчетный год и предыдущие отчетные годы" (п. 39) VIII. Порядок заполнения приложения N 2 к разделу 3 декларации "Расчет суммы налога, исчисленной по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации через свои подразделения (представительства, отделения)" (п. 40) IX. Порядок заполнения раздела 4 декларации "Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена" (п. 41) X. Порядок заполнения раздела 5 декларации "Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)" (п. 42) XI. Порядок заполнения раздела 6 декларации "Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена" (п. 43) XII. Порядок заполнения раздела 7 декларации "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев" (п. 44) Приложение N 1. Коды операций Приложение N 2. Коды субъектов Российской Федерации Приложение N 3. Коды, определяющие налоговый период Приложение N 4. Коды, определяющие способ и вид представления декларации ГАРАНТ: Приказом Минфина России от 1 декабря 2014 г. N 141н настоящий приказ признан утратившим силу См. форму налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов таможенного союза и Порядок ее заполнения, утвержденные приказом Минфина РФ от 7 июля 2010 г. N 69н О форме декларации по НДС, представляемой за 4 квартал 2009 г., см. письмо ФНС России от 20 января 2010 г. N МН-22-3/33@ В соответствии с главой 21 части второй "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340, ст. 3341; 2001, N 1, ст. 18, N 33, ст. 3413, N 53, ст. 5015; 2002, N 22, ст. 2026, N 30, ст. 3027; 2003, N 1, ст. 2, N 22, ст. 2066, N 23, ст. 2174, N 28, ст. 2886, N 50, ст. 4849; 2004, N 27, ст. 2711, N 34, ст. 3517, ст. 3524, N 35, ст. 3607, N 45, ст. 4377; 2005, N 1, ст. 9, N 30, ст. 3101, ст. 3128, ст. 3129, ст. 3130, N 52, ст. 5581; 2006, N 10, ст. 1065, N 31, ст. 3436; N 45, ст. 4627, 4628; N 47, ст. 4819; N 50, ст. 5279; 2007, N 1, ст. 39; N 23, ст. 2691, N 31, ст. 3991; N 45, ст. 5417, 5432; N 49, ст. 6045, 6071; 2008, N 26, ст. 3022; N 27, ст. 3126, N 30, ст. 3614, ст. 3616, N 42, ст. 4697, N 48, ст. 5504, ст. 5519, N 49, ст. 5749, N 52, ст. 6237; 2009, N 26, ст. 3123, N 29, ст. 3598) и на основании пункта 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 28, ст. 31) приказываю: 1. Утвердить форму налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость согласно приложению N 1 к настоящему приказу. 2. Утвердить Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость согласно приложению N 2 к настоящему приказу. 3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу, начиная с представления налоговой декларации за четвертый квартал 2009 года. 4. Установить, что с вступлением в силу настоящего приказа утрачивают силу приказы Министерства финансов Российской Федерации: от 7 ноября 2006 г. N 136н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30 ноября 2006 г., регистрационный номер 8544); от 21 ноября 2007 г. N 113н "О внесении изменения в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 7 ноября 2006 г. N 136н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 6 декабря 2007 г., регистрационный номер 10641); от 11 сентября 2008 г. N 94н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 7 ноября 2006 г. N 136н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 10 октября 2008 г., регистрационный номер 12444). ГАРАНТ: Начиная с налогового периода 2015 г. налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@ О заполнении налоговой декларации с учетом норм Соглашения о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе от 25 января 2008 г., Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе от 11 декабря 2009 г. и Протокола о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе от 11 декабря 2009 г. см. письмо Минфина РФ от 6 октября 2010 г. N 03-07-15/131 Согласно приказу ФНС России от 20 декабря 2010 г. N ММВ-7-6/741 при представлении налоговой декларации ссылка на приказ, утверждающий форму налоговой декларации, может не указываться Согласно изменениям, внесенным в п. 5 ст. 174 НК РФ, с 1 января 2014 г. представление деклараций по НДС осуществляется только в электронной форме. Требование распространяется на налоговые декларации, начиная с налогового периода за первый квартал 2014 г. Согласно письму ФНС России от 17 октября 2013 г. N ЕД-4-3/18585 начиная с 1 января 2014 г. до утверждения новых форм налоговых деклараций в поле "код ОКАТО" рекомендуется указывать код ОКТМО Согласно письму ФНС России от 31 декабря 2013 г. N ОА-4-13/23663@ до внесения изменений (дополнений) в настоящую форму налогоплательщикам при отражении самостоятельных корректировок следует руководствоваться письмом ФНС России от 3 апреля 2013 г. N ЕД-4-3/5938@ См.: форму в редакторе Adobe Reader (рекомендована ФНС России); образец заполнения формы /-----\\ /-----\\ /-------\\ Номер корректировки | | | | Налоговый период | | | | Отчетный год | | | | | \\-----/ (код) \\-----/ \\-------/ /-------\\ /-----\\ Представляется в налоговый орган | | | | | по месту нахождения | | | | (код) \\-------/ (учета) (код) \\-----/ (налогоплательщик) /---\\ /---\\ /---\\ Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД | | |.| | |.| | | \\---/ \\---/ \\---/ /---------------------------------------\\ Номер контактного телефона | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \\---------------------------------------/ /-----\\ с приложением подтверждающих /-----\\ На | | | | страницах документов и (или) их копий на | | | | листах \\-----/ \\-----/ --------------------------------------------------------------------------------- Достоверность и полноту сведений, | Заполняется работником налогового указанных в настоящей декларации, | органа подтверждаю: | Сведения о представлении декларации | /---\\ /-\\ 1 - налогоплательщик | Данная декларация представлена | | | | | 2 - представитель | (код) \\---/ \\-/ налогоплательщика | /-----\\ |на | | | | страницах /---------------------------------------\\| \\-----/ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||с приложением /-----\\ \\---------------------------------------/|подтверждающих | | | | листах /---------------------------------------\\|документов \\-----/ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||и (или) их \\---------------------------------------/|копий на /---------------------------------------\\| /---\\ /---\\ /-------\\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||Дата | | |.| | |.| | | | | \\---------------------------------------/|представления \\---/ \\---/ \\-------/ (фамилия, имя, отчество полностью) |декларации /---------------------------------------\\| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||Зарегистри- /-------------------------\\ \\---------------------------------------/|рована за N | | | | | | | | | | | | | | /---------------------------------------\\| \\-------------------------/ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | || \\---------------------------------------/| /---------------------------------------\\| _______________ _____________ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | || Фамилия, И.О. Подпись \\---------------------------------------/| /---------------------------------------\\| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | || \\---------------------------------------/| /---------------------------------------\\| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | || \\---------------------------------------/| /---------------------------------------\\| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | || \\---------------------------------------/| /---------------------------------------\\| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | || \\---------------------------------------/| /---------------------------------------\\| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | || \\---------------------------------------/| (наименование организации - | представителя налогоплательщика) | | /---\\ /---\\ /-------\\ | Подпись _____ Дата | | |.| | |.| | | | | | МП \\---/ \\---/ \\-------/ | | Наименование документа, | подтверждающего полномочия представителя| /---------------------------------------\\| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | || \\---------------------------------------/| /---------------------------------------\\| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | || \\---------------------------------------/| /-\\ /-\\ \\-/ \\-/ /-\\ /-\\ /-----------------------\\ \\-/ штрих-код \\-/ ИНН | | | | | | | | | | | | | 0030 8021 \\-----------------------/ /-----------------\\ /-----\\ КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | | /-----------------\\ КПП подразделения 010 | | | | | | | | | | иностранной организации, \\-----------------/ состоящей на учете налоговых органах /---------------------------------------\\ Наименование 020 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | налогоплательщика - \\---------------------------------------/ продавца /---------------------------------------\\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \\---------------------------------------/ /---------------------------------------\\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \\---------------------------------------/ /---------------------------------------\\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \\---------------------------------------/ /---------------------------------------\\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \\---------------------------------------/ /---------------------------------------\\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \\---------------------------------------/ /---------------------------------------\\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \\---------------------------------------/ /---------------------------------------\\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \\---------------------------------------/ /-----------------------\\ ИНН налогоплательщика - 030 | | | | | | | | | | | | | продавца \\-----------------------/ /---------------------------------------\\ Код бюджетной 040 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | классификации \\---------------------------------------/ /---------------------\\ Код по ОКАТО 050 | | | | | | | | | | | | \\---------------------/ /-----------------------\\ Сумма налога, 060 | | | | | | | | | | | | | исчисленная к уплате \\-----------------------/ в бюджет (руб.) /-------------\\ Код операции 070 | | | | | | | | \\-------------/ /-----------------------\\ Сумма налога, 080 | | | | | | | | | | | | | исчисленная при отгрузке \\-----------------------/ товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав) (руб.) /-----------------------\\ Сумма налога, 090 | | | | | | | | | | | | | исчисленная при \\-----------------------/ получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) (руб.) /-----------------------\\ Сумма налога, 100 | | | | | | | | | | | | | исчисленная налоговым \\-----------------------/ агентом с оплаты, частичной оплаты при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав) в счет этой оплаты, частичной оплаты (руб.) Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: _____________ (подпись) ___________ (дата) /-----------------------\\ /-----------------------\\ 1. Реализация (передача для 010 | | | | | | | | | | | | | 18% | | | | | | | | | | | | | собственных нужд) товаров \\-----------------------/ \\-----------------------/ (работ, услуг), передача /-----------------------\\ /-----------------------\\ имущественных прав по 020 | | | | | | | | | | | | | 10% | | | | | | | | | | | | | соответствующим ставкам \\-----------------------/ \\-----------------------/ налога, всего /-----------------------\\ /-----------------------\\ 030 | | | | | | | | | | | | | 18/118 | | | | | | | | | | | | | \\-----------------------/ \\-----------------------/ /-----------------------\\ /-----------------------\\ 040 | | | | | | | | | | | | | 10/110 | | | | | | | | | | | | | \\-----------------------/ \\-----------------------/ /-----------------------\\ /-----------------------\\ 2. Реализация предприятия в 050 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | целом как имущественного \\-----------------------/ \\-----------------------/ комплекса /-----------------------\\ /-----------------------\\ 3. Выполнение строительно- 060 | | | | | | | | | | | | | 18% | | | | | | | | | | | | | монтажных работ для \\-----------------------/ \\-----------------------/ собственного потребления /-----------------------\\ /-----------------------\\ 4. Суммы полученной оплаты, 070 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | частичной оплаты в счет \\-----------------------/ \\-----------------------/ предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав /-----------------------\\ /-----------------------\\ 5. Суммы, связанные с 080 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | расчетами по оплате \\-----------------------/ \\-----------------------/ налогооблагаемых товаров (работ, услуг) /-----------------------\\ 6. Суммы налога, подлежащие 090 | | | | | | | | | | | | | восстановлению, всего \\-----------------------/ 4. Декларация составляется на основании книг продаж, книг покупок и данных регистров бухгалтерского учета налогоплательщика (налогового агента), а в случаях, установленных Кодексом, - на основании данных регистров налогового учета налогоплательщика (налогового агента). 5. Взимание налога в отношении операций по реализации нефти, включая стабильный газовый конденсат и природного газа в государства - участники Содружества Независимых Государств осуществляется с учетом положений, предусмотренных двусторонними соглашениями о принципах взимания косвенных налогов между Правительством Российской Федерации и правительствами государств - участников Содружества Независимых Государств и соответствующими федеральными законами об их ратификации. 6. Срок представления декларации, а соответственно, и срок уплаты налога, приходящийся на выходной и (или) нерабочий праздничный день, переносится на первый рабочий день после выходного и (или) нерабочего праздничного дня. 8. Декларация может быть представлена налогоплательщиком лично или через его законного или уполномоченного представителя в соответствии со статьями 27 и 29 Кодекса. Налогоплательщик имеет право представить декларацию в налоговый орган: - на бумажном носителе; - на бумажном носителе с использованием двумерного штрих-кода; в виде почтового отправления с описью вложения: - на бумажном носителе; - на бумажном носителе с использованием двумерного штрих-кода; по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде по установленным форматам с электронно-цифровой подписью в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом МНС России от 2 апреля 2002 г. N БГ-3-32/169 (зарегистрирован Минюстом России 16 мая 2002 г., регистрационный номер 3437). Возможно представление декларации на бумажном носителе с приложением съемного носителя (магнитного диска, дискеты и т.п.), содержащего данные в электронном виде установленного формата. Днем представления декларации в налоговый орган считается: - дата получения в налоговом органе при ее представлении лично или через представителя; - дата отправки почтового отправления с описью вложения при ее отправке по почте; - дата отправки по телекоммуникационным каналам, зафиксированная в подтверждении, при ее передаче по телекоммуникационным каналам связи. Налоговый орган не вправе отказать в принятии декларации и обязан по просьбе налогоплательщика проставить отметку на копии декларации о принятии и дату ее получения. При получении декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о приеме в электронном виде. 39.14. В графе 1 по строке 080 отражается календарный год. В первой строчке в графе 1 по строке 080 отражается календарный год, в котором начато начисление амортизации по объекту недвижимости по данным налогового учета. В графе 1 по строке 080 указываются календарные годы в порядке возрастания. Показатели, составленные за первый календарный год или предшествующие календарные годы календарному году, за который составляется приложение N 1, переносятся из граф 2 - 4 по строке 080 (граф 8, 10 - 11 по строке 020 приложения к декларации, составленной за 2006 и 2007 годы по форме, утвержденной приказом Минфина России от 7 ноября 2006 г. N 136н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения" (зарегистрирован Минюстом России 30 ноября 2006 г., регистрационный номер 8544), составленных за эти годы, в графы 2 - 4 по строке 080 в соответствующие строчки приложения N 1, составленного за календарный год, указанный на титульном листе в показателе "Отчетный год". 39.15. В графе 2 по строке 080 отражается дата начала использования объекта недвижимости для осуществления операций, указанных в пункте 2 статьи 170 Кодекса в календарном году, за который составляется приложение N 1. В случае, если у налогоплательщика в течение календарного года, за который составляется приложение N 1, отсутствуют случаи использования данного объекта недвижимости для осуществления операций, указанных в пункте 2 статьи 170 Кодекса, то в графах 2 - 4 по строке 080 ставятся прочерки. 39.16. В графе 3 по строке 080 отражается доля в процентах, определяемая исходя из стоимости отгруженных в календарном году, за который составляется приложение N 1, товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав, не облагаемых налогом и указанных в пункте 2 статьи 170 Кодекса, в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (переданных) в календарном году, за который составляется приложение N 1. Доля в процентах округляется с точностью до десятичного знака (т.е. округляется до одного знака после запятой). 39.17. В графе 4 по строке 080 отражается сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет по объекту недвижимости за календарный год, за который составляется приложение N 1. Указанная сумма рассчитывается следующим образом: 1/10 часть суммы (показателя), указанной по строке 070 умножается на показатель графы 3 строки 080 за тот календарный год, за который составляется приложение N 1 и делится на 100. 39.18. Сумма налога, отраженная в графе 4 по строке 080 в соответствующей строчке за календарный год, за который составляется приложение N 1, переносится в строку 090 "Суммы налога, подлежащие восстановлению, всего" раздела 3 декларации, составленной за последний налоговый период календарного года. Приказ Минфина РФ от 15 октября 2009 г. N 104н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения" Зарегистрировано в Минюсте РФ 24 декабря 2009 г. Регистрационный N 15808 Настоящий приказ вступает в силу, начиная с представления налоговой декларации за четвертый квартал 2009 г. Текст приказа опубликован в "Российской газете" от 20 января 2010 г. N 9 Приказом Минфина России от 1 декабря 2014 г. N 141н настоящий приказ признан утратившим силу
Отличий в новой декларации по НДС (с 1 кв 2009г.) Если фирма не вела деятельность в инструкции по заполнению 08.07. 10. ссылки на приказы 104н и 36н ведут на одну и ту же страницу! Аватар. 13.01. 15. Через посредника. Декларация в бумажном виде с 1 января 2015 года считается не сданной.